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规避巨额资金拖欠刍议

时间:2007-12-30  来源:  编辑:  浏览:741次
依靠银行贷款与发行股票虽然可以解决时的资金短缺,但终究不是长久之计…时间长,双方没有完全按建造合同去认真执行,乙方对设计施工变更洽商也不及时办理签订资金不到位仍埋头苦干,造成这种情况的原因除了企业本身原因外,主要还是恶想竞争所造成的…当今建筑市场僧多粥少,竞争异常残酷,加上建筑市场体制不健全,造成了形形色色的怪圈,如垫资工程资金不到位工程拖欠款工程等,从原因上分析,这些问题的
规避巨额资金拖欠刍议卢桂菊

资金是建筑施工企业从事生产、经营等全过程活动的命脉,资金短缺,就会给生产、经营带来巨大的压力,甚至会造成生产停滞,经营运行不正常。因此,加强建筑施工企业资金管理,合理运用资本金,保证企业健康运营、正常生产是当前各个建筑企业值得研究的问题。目前,建筑施工企业普通存在为甲方垫资施工或是甲方拖欠工程款,造成资金短缺影响企业正常生活活动的现象。拖欠款、垫资额积累得越多,企业的负担就越重。依靠银行贷款与发行股票虽然可以解决一时的资金短缺,但终究不是长久之计。如何加强企业管理以缓解目前资金紧紧张局面,本文就此谈谈我的浅见。

一、依靠内部行业组织,监督企业与企业之间的竞争,制止损害其他企业利益的企业行为。

当今建筑市场僧多粥少,竞争异常残酷,加上建筑市场体制不健全,造成了形形色色的怪圈,如垫资工程、资金不到位工程、拖欠款工程等,从原因上分析,这些问题的产生都是建筑业不正当竞争的结果。从建筑业发展趋势看,建筑行业是国家非垄断行业,国家会逐步放开控制,将来过渡到完全竞争机制。国有大型建筑集团不能仅仅靠政府的力量,更重要的是靠自身的实力、行业的调控,在法律法规的范围内维护自身的利益。为此,几个大的建筑集团可以联合起来,制定行业规则,制止损害其它企业利益的过度竞争和无序竞争行为。

企业之间的无序竞争扰乱了社会经济秩序,损害了其他企业的利益。国家有关部门对建筑业制定了有关的法规、规章、制度,如建造合同,合同规定,资金要随工程进度情况到位。但实际情况是国家监督检查部门没有进行有效的监督检查,建筑企业也为了达到多承揽任务的目的,没有运用法律武器去保护自己利益,而是妥协于甲方不合法的各种条款。时间一长,双方没有完全按建造合同去认真执行,乙方对设计施工变更洽商也不及时办理、签订、资金不到位仍埋头苦干,造成这种情况的原因除了企业本身原因外,主要还是恶想竞争所造成的。

二、调整企业竞争战略决策,从源头上抓起

建筑施工企业要根据现行市场不断调整企业竞争战略,把正当竞争作主要战略。在当今市场竞争无序的情况下,企业要调整竞争战略,抓好源头控制。

(一)针对恶性竞争,工程招投标部(市场营销部)要设专职人员从事调查研究对方经济、资信等工作,对对方的资本金,偿债能力,工程资金来源等做详细的调查研究和评估,把掌握的第一手评估决策报告提供给企业经营决策核心层,进行选择决策,以解决建筑施工企业盲目地承接垫资工程和甲方无限期地拖欠问题。

(二)从竞争战略上讲,企业应尽量少接或不接垫资工程。即使垫资也要按一定程序决定是否垫资。因为,垫资是企业的一件大事,会影响企业正常的资金使用。无垫资来源时,会影响企业正常生产和职工生活的各个方面,垫资款拖欠时间越长,会对企业的发展后劲、企业管理的方方面面产生长期的负面影响,给企业经营成果带来风险,还会给企业带来财务管理上的巨大压力,对股东权益也会产生影响。

(三)招投标工程应密切结合企业的资金情况,确保资金管理有序正常。

1、招投标工作与资金管理密切结合

从目前情况看,资金比工程任务更重要,垫资额、拖欠额的逐年递增使得企业的竞争能力逐渐削弱,一方面原有资金积压在工程上,另一方面银行贷款的增加削弱了企业的融资能力,应付供货款的增加也削弱了供应商的供应能力,这导致企业的资产负债率逐年上升,企业无力再对新的工程进行垫资。

2、招投标工作与企业效益结合起来

当前,企业与企业之间竞争大都靠让利、压价去争取市场,这是无序竞争的结果。如果企业一味地靠让利、压价获得工程,就使得该项目经营先天营养不良而影响到整体资金管理和企业效益。这样长期下去,虽然不赢利能维持企业规模,保障职工生活,但对投资者没有回报,企业融资状况会发生危机。如果企业长期效益低下,就会失去竞争能力。

(四)集中优势,打出信誉。企业竞争战略的首要任务是扩大市场占有率,而扩大市场占有率是以企业的实力为后盾的,包括企业的技术、人才、资信、信用等各个方面,这其中资金实力是最重要的。目前制约着企业进一步扩大市场占有率的就是资金,垫资和拖欠极大地削弱和蚕食了企业的资金实力。资金问题最后会影响到企业的声誉、信誉等各个方面。目前资金到位而价格不低的工程不是没有,如果我们能集中优势兵力,集中资金,把有限的资金用到价格不低的工程上去,按时、保质、保量地完成任务,每年集中打出几个有影响、社会知名度高的工程,把信誉创出去,不仅不会削弱竞争力,不会影响企业发展,而且能够更好地提高企业商誉和竞争实力。在目前信誉危机的市场条件下,信誉对企业来讲,更具生命力。企业集中优势兵力干好资金到位的工程,资金也能回收,企业也有了信誉,将来资金到位的好工程会逐渐增加,企业的发展、股东的回报、职工的福利都不会受影响。不过调整竞争战略的初期或短期内可能会受到影响,但从长远利益来看是利大于弊。

三、调整企业发展战略,放慢发展速度

企业的发展仅靠规模扩张是不够的,规模扩大到一定程度,应放慢发展速度,使企业有个喘息的机会——这是客观事物发生和发展的必然。针对这一问题,我个人认为,我们应把好两个“关”:

(一)企业发展速度要与企业管理水平相适应。企业发展速度太快而相应的企业管理水平未能提高、人才培养等跟不上,就有可能造成管理滑坡,影响企业经济效益。企业经营能力将会跌入低谷,发展战略将会受到重挫,所以不断调整发展战略是相当重要的。

(二)企业发展速度与企业资金的调转速度相适应。从目前施工企业普通存在的情况看,企业总的拖欠额度与企业年度产值几乎持平,也就是说企业的资金周转速度是一年,这是从静态指标看;而从动态指标看,拖欠款含历年拖欠款,当年收款额含收回前年度拖欠额,所以资金的周转速度不仅仅是一年,而是一年之多或更长的时间。从当年看,当年收款额(含收回以前年度拖欠额)占年度产值的50%-60%。如果资金不能及时回笼,长期压在工程上,则公司没有足够的资金支持企业的发展速度,扩张型发展战略就难以实现。

四、加强企业管理,压缩资金支出

(一)联系企业实际情况,强调全面成本管理。企业在讲速度、讲质量、讲企业文化、创信誉的同时还要讲成本管理。对于国家重点工程、大型工程,以及社会知名度较高的形象工程,“鲁班奖”、“长城杯”等必须拿到的荣誉,要坚决搞好。不仅要讲制造成本,而且要讲企业信誉成本,文化成本,质量成本、技术成本、人力成本等。要强调全面成本管理,节约资金支出。

(二)严格履行施工合同,及时办理变更、洽商、索赔。按合同约定,资金不到位不施工。对招投标工作中的压价、让利,采取低中标,高索赔的策略减少损失。仔细计算垫资损失与停工损失并做比较,该停工时即停工,企业不要心慈手软,特别是对外商投资工程、小的房地产开发商,更应该加强这些项目的资金管理,计算工程成本,减少企业经营损失。

(三)坚决砍掉某些垫资、资金不足、无偿还潜力的项目。从企业长远发展战略上讲,一般性项目,垫资不多工程但甲方又没有后续工程,应及时砍掉,不能一拖再拖。

(四)进一步发挥企业内部银行结算、融资、调配功能,对内部存户谁有钱保证谁优先使用。同时发挥大型集团整体调节作用,对短期借款统一进步资金调配。

(六)加强资金的计划性。在年度资金计划的基础上,根据季、月实际情况制定季度、月度计划收支计划,保证收支平衡,尽量不使正常生产受到影响。

(七)不把产值产量指标当目标,应把企业效益利润、企业价值当目标。企业集团对子公司(法人单位)的考核指标,应弱化产量指标考核,加强化资本金回报率指标和利润效益考核。

(八)完善合同条款,聘请法律顾问参与拟订合同,及时办理结算。对拖欠额度大、时间长的合作单位,回收款遥遥无期的要利用法律手段索赔,收回资金。

总之加强建筑企业资金管理,规避巨额资金拖欠,降低企业经营风险,是十分重要的。本文所述为作者个人意见,仅供参考,具体操作实施要因企业环境、经济条件等而定,不能一刀切。

(作者系北京城建四公司总会计师)

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